基金取出份額確認(rèn)，基金取出份額確認(rèn)收益？
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市國資委關(guān)于印發(fā)上海市國有企業(yè)私募股權(quán)和創(chuàng)業(yè)投資基金份額評估管理工作指引（試行）的通知

滬國資委評估〔2022〕116號

各監(jiān)管企業(yè)、委托監(jiān)管單位、受托監(jiān)管企業(yè)，各區(qū)國資委：

為加強(qiáng)和規(guī)范私募股權(quán)和創(chuàng)業(yè)投資基金份額的評估管理工作，我們研究制定了《上海市國有企業(yè)私募股權(quán)和創(chuàng)業(yè)投資基金份額評估管理工作指引（試行）》，已經(jīng)市國資委主任辦公會（2022-7）審議通過，現(xiàn)予印發(fā)。請各監(jiān)管企業(yè)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各委托監(jiān)管單位、受托監(jiān)管企業(yè)、區(qū)國資委結(jié)合實(shí)際參照執(zhí)行。

特此通知。

上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

今年6月17日

上海市國有企業(yè)私募股權(quán)和創(chuàng)業(yè)投資基金份額評估管理工作指引（試行）

第一條 為加強(qiáng)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管，規(guī)范本市國有企業(yè)私募股權(quán)和創(chuàng)業(yè)投資基金份額的評估管理工作，根據(jù)《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)、《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（滬國資委評估〔2019〕366號）、《市國資委監(jiān)管企業(yè)私募股權(quán)投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（滬國企改革辦〔2020〕3號）等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，特制定本工作指引。

第二條 本市國有及國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”），投資、轉(zhuǎn)讓經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案的合伙型、公司型、契約型等各類私募股權(quán)和創(chuàng)業(yè)投資基金份額（以下簡稱“基金份額”），以及企業(yè)持有份額的基金發(fā)生非同比例增減資等經(jīng)濟(jì)行為，涉及資產(chǎn)評估的，適用本工作指引。

第三條 企業(yè)發(fā)生第二條所列經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)切實(shí)維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，對基金份額進(jìn)行評估和備案。

若因客觀條件限制，無法獲取評估必需工作資料、無法有效履行必要評估程序的，可以采用估值報(bào)告，并按照相關(guān)要求備案。

若符合《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（滬國資委評估〔2019〕366號）第六條相關(guān)規(guī)定的，可按經(jīng)備案的評估值或最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基準(zhǔn)確定相應(yīng)價格。

第四條 企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)制度和要求，選聘委托具有相應(yīng)資質(zhì)和基金評估經(jīng)驗(yàn)的中介機(jī)構(gòu)，對基金份額評估項(xiàng)目進(jìn)行評估，并出具基金份額評估項(xiàng)目報(bào)告（資產(chǎn)評估報(bào)告或估值報(bào)告，下同）。

第五條 企業(yè)應(yīng)參照《上海市國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目受托評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價辦法》（滬國資委評估〔2020〕145號），對中介機(jī)構(gòu)在基金份額評估項(xiàng)目中的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、服務(wù)水平和專業(yè)能力進(jìn)行評價。

第六條 基金份額評估項(xiàng)目報(bào)告的評估目的應(yīng)當(dāng)唯一。報(bào)告有效期內(nèi)，同一基金、相同基準(zhǔn)日、相同權(quán)益的基金份額的收購、轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)行為，可以使用同一份基金份額評估項(xiàng)目報(bào)告。

第七條 基金份額評估項(xiàng)目報(bào)告的評估結(jié)果，原則上應(yīng)包括基金整體評估價值、擬交易或持有基金份額數(shù)量與對應(yīng)的評估價值，及形成評估結(jié)果的理由。

第八條 基金份額評估項(xiàng)目報(bào)告附件應(yīng)與評估目的、評估方法和評估結(jié)果相關(guān)聯(lián)，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)或者決策文件；

（二）基金合伙協(xié)議、公司章程或協(xié)議約定；

（三）基金及所涉及的主要核心資產(chǎn)的權(quán)屬證明資料；

（四）中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明資料及委托合同；

（五）相關(guān)方的承諾函；

（六）基金管理報(bào)告；

（七）經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

第九條 企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)制度和要求對基金份額評估項(xiàng)目報(bào)告進(jìn)行審核，同時重點(diǎn)關(guān)注但不限于以下內(nèi)容：

（一）基金及所涉及資產(chǎn)是否以資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為評估假設(shè)條件，評估方法的選擇是否與預(yù)期退出方式一致，同類型資產(chǎn)的評估方法是否一致；

（二）基金及所涉及資產(chǎn)近期是否發(fā)生融資、轉(zhuǎn)讓等行為，及相關(guān)的資產(chǎn)權(quán)益、交易時間、交易價格等內(nèi)容；

（三）基金所涉及資產(chǎn)是否有近期上市預(yù)期，是否存在約定退出條款，及相關(guān)的時間安排、價格約定等內(nèi)容；

（四）基金所涉及資產(chǎn)中已上市股票是否有限售期，及其流動性影響；

（五）擬交易或持有基金份額是否有約定收益分配順序，及管理費(fèi)提取方式等內(nèi)容。

第十條 企業(yè)應(yīng)建立健全基金份額評估項(xiàng)目專家評審機(jī)制，明確應(yīng)當(dāng)召開專家評審會的標(biāo)準(zhǔn)。評審專家一般由5-9人組成，專家人選中應(yīng)包含審計(jì)專家、評估專家、行業(yè)專家等。

第十一條 企業(yè)應(yīng)在基金份額項(xiàng)目評估備案前，按照相關(guān)制度和要求完成公示，公示期限一般不得少于5個工作日。涉及國家秘密或企業(yè)商業(yè)秘密的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部可知悉范圍內(nèi)公示。

第十二條 具有評估備案權(quán)的監(jiān)管企業(yè)，應(yīng)切實(shí)履行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)，將基金份額評估管理納入公司治理管控制度體系，結(jié)合實(shí)際，制定基金份額評估管理細(xì)則。

細(xì)化明確基金份額評估項(xiàng)目可以采用估值報(bào)告的經(jīng)濟(jì)行為或情形，以及備案申報(bào)資料清單和審核流程等，并報(bào)市國資委備案。

第十三條 基金份額評估項(xiàng)目報(bào)告，經(jīng)具有評估備案權(quán)的監(jiān)管企業(yè)審核備案的，應(yīng)出具《評估項(xiàng)目備案表》?！对u估項(xiàng)目備案表》，是企業(yè)辦理基金份額國有權(quán)益變動、登記等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第十四條 企業(yè)及其工作人員違反本工作指引或有關(guān)規(guī)定，侵害國有權(quán)益的，市國資委有權(quán)要求其中止或終結(jié)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第十五條 受托中介機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，在基金份額評估中，違規(guī)執(zhí)業(yè)或執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大問題的，企業(yè)應(yīng)將中介機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)列入黑名單，并報(bào)市國資委備案；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第十六條 本市各委托監(jiān)管單位、受托監(jiān)管企業(yè)、區(qū)國資委，可結(jié)合實(shí)際參照本工作指引執(zhí)行。本市各級政府及所屬部門、派出機(jī)構(gòu)或委托各類國有企業(yè)，注冊在上海的本市國有企業(yè)以外的其他各類國有企業(yè)，發(fā)生第二條所列經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行評估的，鼓勵參照本工作指引執(zhí)行。

第十七條 本工作指引未盡事宜，按照國有資產(chǎn)評估管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本工作指引由市國資委負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本工作指引自今年7月1日起試行。

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