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基金盈利部分如何取出錢進賬，基金盈利部分如何取出錢進賬會計分錄？

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錢如故

基金盈利部分如何取出錢進賬，基金盈利部分如何取出錢進賬會計分錄？

□英大基金總經(jīng)理 朱志

2019年，公募基金行業(yè)某頭部公司收到行業(yè)首張百萬級罰單，引起了行業(yè)震動。如何看待反洗錢工作以及做好反洗錢工作，更好適應(yīng)監(jiān)管要求，切實防范洗錢風(fēng)險，成為當前公募行業(yè)普遍關(guān)心的話題。

動于監(jiān)管加碼

自1998年起步至今，我國的公募行業(yè)已走過20余年。在公募行業(yè)這個以保護投資者利益為核心的生態(tài)體系中，投研和市場是永恒的焦點，反洗錢長期以來只是一個邊緣的話題。

近年來，央行反洗錢執(zhí)法檢查力度持續(xù)加大。進入2019年之后，反洗錢監(jiān)管持續(xù)加碼，基金行業(yè)開始受到關(guān)注，首家基金公司受到重罰。處罰事由一是未按規(guī)定履行客戶身份識別義務(wù)；二是未按規(guī)定報送大額和可疑交易報告。

此次處罰震動了行業(yè)。各家公司應(yīng)對之策不盡相同。有的立足長遠，全面排查問題，不惜投入巨資，改造直銷業(yè)務(wù)流程，加快補齊管理短板，如某國資控股的基金公司，首期投入已不下百萬；有的精打細算，劍走偏鋒，將線上直銷流程包裝成代銷模式，轉(zhuǎn)移監(jiān)管風(fēng)險。隨著金融業(yè)全面從嚴監(jiān)管成為常態(tài)，基金公司分類監(jiān)管逐步走近，基金公司當下采取的應(yīng)對之舉，會深遠影響其未來發(fā)展空間。

困于商業(yè)模式

基金公司歷來受到嚴格監(jiān)管，但嚴在銷售和投研，不在反洗錢。基金公司反洗錢之所以不受重視，與其較低的固有風(fēng)險密切相關(guān)；而其較低的固有洗錢風(fēng)險，源自其特有的商業(yè)模式。一是普遍不設(shè)物理網(wǎng)點，產(chǎn)品銷售主要依托代銷機構(gòu)，個人客戶數(shù)量占據(jù)主導(dǎo)地位，除少數(shù)直銷機構(gòu)客戶外，很少面對面接觸客戶。二是基金業(yè)務(wù)的結(jié)算方式僅限銀行轉(zhuǎn)賬，不接受現(xiàn)金和支票，申購和贖回一般實行“同卡進出”。三是基金資產(chǎn)獨立運作，實施強制托管，遵循公平交易規(guī)則，任何有損基金份額持有人利益的異常行為都受到嚴格監(jiān)控。上述經(jīng)營特點，決定了通過基金業(yè)務(wù)來掩飾、隱瞞非法所得缺少合適的場景支持，實踐中也少有公開的案例。

洗錢固有風(fēng)險低并不代表反洗錢監(jiān)管風(fēng)險低?；鸸据^低的洗錢固有風(fēng)險，只能說明涉恐涉罪人員將基金業(yè)務(wù)作為洗錢鏈條上的主要環(huán)節(jié)可能性不大，但并不代表基金公司與非法所得不會產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，基金公司在客戶身份識別、可疑交易報告等方面的法定義務(wù)也不會因此而減少。

基金公司這種“小而美”的商業(yè)模式，累積的反洗錢監(jiān)管風(fēng)險逐步加大。改變這種現(xiàn)狀，卻面臨多重制約。

一是成本約束。從反洗錢的邏輯來看，客戶身份識別是基礎(chǔ)，風(fēng)險管理是手段，精準識別可疑交易才是最終目標。要想全面達到監(jiān)管要求并產(chǎn)生實質(zhì)效果，包括信息化在內(nèi)的各種投入將會成倍增加，管理層需要在合規(guī)經(jīng)營與達成董事會考核目標之間尋求艱難平衡。

二是渠道約束。基金銷售一向是渠道為王，代銷機構(gòu)在獲客方面掌握絕對主導(dǎo)權(quán)。基于獨占客戶資源的考慮，代銷機構(gòu)一般不會把完整的客戶身份信息交給基金公司，基金公司即便想充分了解代銷客戶信息，解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題，也是有心無力。

三是標準約束。圍繞客戶身份信息，代銷機構(gòu)與基金公司之間的數(shù)據(jù)交換并沒有遵循統(tǒng)一標準，基金公司內(nèi)部的也存在同樣問題。上述規(guī)則差異形成的數(shù)據(jù)流動壁壘，使得基金公司的反洗錢系統(tǒng)很難獲取全面、準確、有效的客戶身份信息。

破于多維賦能

基金公司要走出當前進退兩難的境地，既需要監(jiān)管機構(gòu)強化政策引領(lǐng)，行業(yè)內(nèi)部加強業(yè)務(wù)協(xié)同；更需要自身主動作為，創(chuàng)新求變。

在反洗錢行政執(zhí)法過程中，監(jiān)管部門應(yīng)兼顧形式合規(guī)和實質(zhì)有效。對基金公司糾錯行為實施正向激勵，形成示范效應(yīng)。同時，要注重標本兼治，消除政策障礙。以建立數(shù)據(jù)接口規(guī)范為契機，明確信息分類標準，強化代銷機構(gòu)的數(shù)據(jù)交換義務(wù)，助力反洗錢的信息化和智能化。

反洗錢監(jiān)管規(guī)定作用于義務(wù)機構(gòu)，橫向是“三位一體”核心支柱，包括客戶身份識別、客戶風(fēng)險管理、客戶可疑交易監(jiān)測，縱向是治理架構(gòu)、規(guī)章制度、信息系統(tǒng)等關(guān)鍵要素?！叭灰惑w”核心支柱并不是孤立存在，而是以邏輯為紐帶形成的有機整體，互為支撐，相互認證，共同作用于發(fā)現(xiàn)涉恐涉罪線索。

隨著大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和人工智能的逐步成熟，金融科技為基金公司做好反洗錢提供了出路?？蛻羯矸葑R別方面，依托人臉識別技術(shù)、光學(xué)字符識別技術(shù)（OCR）、設(shè)備識別等前沿技術(shù)，輔之以嚴謹邏輯規(guī)則嵌入業(yè)務(wù)流程，基金公司可以有效識別客戶身份，平衡好客戶體驗與合規(guī)經(jīng)營之間的沖突。客戶風(fēng)險管理方面，圍繞風(fēng)險等級評價模型，可以引入互聯(lián)網(wǎng)洗錢風(fēng)險信息，與司法機關(guān)、征信機構(gòu)、數(shù)據(jù)公司、專業(yè)智庫等外部機構(gòu)開展合作，豐富客戶身份信息維度，借助大數(shù)據(jù)分析，清晰描繪客戶的復(fù)雜身份特征，精準定位高風(fēng)險客戶?？蛻艨梢山灰妆O(jiān)測方面，可以借助人工智能技術(shù)，通過持續(xù)不斷的數(shù)據(jù)反饋，實現(xiàn)可疑交易監(jiān)測模型的迭代更新，從而更加有效抓取疑似洗錢的行為。

反洗錢是金融行業(yè)共同的責(zé)任，需要行業(yè)主體共同參與治理，共享洗錢風(fēng)險信息。在反洗錢工作日趨專業(yè)化的背景下，有必要成立由監(jiān)管部門領(lǐng)導(dǎo)的反洗錢自律組織，在國內(nèi)推廣FATF、APG、EAG等國際反洗錢組織的經(jīng)驗和做法。在此基礎(chǔ)上，可以考慮建立反洗錢可疑交易協(xié)查機制，將一家機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的可疑交易在行業(yè)進行普遍篩查，擴大行業(yè)反洗錢的成果。

本文源自中國證券報

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